法人税・所得税

フリーランスとして活動しており、受注先の企業からの支払いは源泉徴収を受けている。申告書の作成にはどのような点に留意すればよいか、アドバイスをもらいたい。

フリーランスとして活動している場合には、自分自身が収入を得るために契約を結ぶことになるため、確定申告は自己申告制となります。すなわち、税務署から特定の期間内に収入や経費などを申告することが求められるのですが、フリーランスであっても源泉徴収を受けている場合には、当然のことながらそれに基づいて確定申告を行う必要があります。



具体的には、源泉徴収された税額と、自己負担することになる税額との差額を調べて、納税することになります。源泉徴収された税額は、雇用者や受注先企業などが直接、納付することになっている額であり、収入者であるフリーランスがその金額を支払う必要はありません。ただし、源泉徴収された税額が実際に支払われるべき税額よりも少ない場合には、差額を納税する必要が生じます。



このように、フリーランスが申告書を作成する際には、次のような点に留意する必要があります。



・源泉徴収された税額と自己負担する税額を確認すること

　前述のとおり、フリーランスとして活動しており、受注先の企業からの支払いが源泉徴収されている場合には、この点を確認することが重要です。源泉徴収された税額が実際の額よりも多い場合には、還付金が生じることがありますが、逆に少ない場合には差額を納税する必要があるため、よく確認しておくことが必要です。



・経費の計上に注意すること

　フリーランスが確定申告を行う場合には、経費の計上が可能となっています。ただし、経費と認められるものは厳密に限定されており、例えば私的なものや贈答品、接待費、交通費(通勤や通学に必要なものを除く)、雑費などは認められません。また、事業の実態に即したものであることも求められます。このため、経費の計上についてはよく確認し、不安な点がある場合には税理士に相談することが望ましいでしょう。



・自分自身の収入として確認するために必要な書類を整えておくこと

　確定申告では、自分自身がどれだけの収入を得たのかを明らかにする必要があります。このため、源泉徴収票や収入証明書、請求書や領収書など、関連する書類を整えておくことが大切です。これにより、確定申告を行う際に必要な情報を確実に把握し、漏れや不備が起こることを避けることができます。



・書類作成には税務署のウェブサイトなどを利用すること

　確定申告を行う際に必要な書類作成においては、以前は紙の書類を提出することが一般的でした。しかし、最近ではインターネットを利用して書類提出が可能となっています。特に、総合確定申告書の作成には、税務署のウェブサイトからダウンロードできる便利なツールがあります。このため、書類作成に関しては、適宜ウェブサイトなどの情報を参考にすることが重要です。



以上のように、フリーランスとして活動している場合には、確定申告を行うことが必要です。この際には、源泉徴収された税額と自己負担する税額を確認し、経費の計上や必要書類の整備などに細心の注意を払うことが大切です。また、正確な情報を把握し、適切に書類を作成するためには税務署のウェブサイトなどを利用することが有効です。最終的には、税理士などの専門家のアドバイスを取り入れつつ、確実な確定申告を行うことを心がけましょう。