法人税・所得税

Gさん: Gさんは、株式会社を経営しています。G社は、海外展開も考えているため、海外に進出する場合、税金面でどのような対策をとるべきなのかについてアドバイスを受けたいと考えています。

株式会社が海外展開を考える場合、税金面でも様々な課題が生じます。海外進出に際して、具体的には以下のような税金上の対策を検討することが重要です。



1. 海外国籍法人設立の検討



まず、海外進出に際しては、現地法人の設立が必要になるケースが多いです。現地法人を設立する場合、その国の法人税や消費税、および源泉徴収税について課税の対象となります。ただし、国によっては税制優遇措置を設けていることもあり、各国の法人税制度を熟知している税理士や弁護士に相談することが必要です。



2. 国際二重課税条約の活用



日本と海外進出先の国との間に締結された国際二重課税条約は、日本国内の所得課税と海外国内の所得課税が重複することを避けるためのもので、税務上の二重課税が発生しないように規定しています。このような条約を活用することで、重複課税を回避し、税金の節約ができる場合があります。



3. 移転価格税制の遵守



海外進出先の現地法人との取引については、移転価格税制に基づき、適正な価格を設定することが求められます。移転価格税制とは、国際取引において企業が自社グループ内の別会社に対し、不適切に価格を設定して課税を回避しようとする行為に対し、権限を持った税務当局が適正価格を補正し、課税する制度です。海外進出に際しては、移転価格税制のルールを熟知し、遵守することが求められます。



4. 海外口座の開設に気を付ける



海外展開をする企業に限らず、日本在住者が海外に口座を開設することは、税務署から注意喚起されることがあります。海外に口座を開設する場合、その所得や資産について国内で申告・課税を行う必要があります。口座を開設する前に、税理士や弁護士と相談し、適切な手続きを行うようにしましょう。



以上のように、海外進出をする場合、税務上の課題が生じます。適切な税務対策を行い、税金の節約や国際取引によるリスク低減を図りながら、海外展開を進めることが必要です。